龙民〔2021〕160号

各有关市级社会组织：

　　为进一步加强对社会组织的监督管理，规范社会组织行为，促进社会组织健康有序发展，根据《社会团体登记管理条例》《民办非企业单位登记管理暂行条例》等规定，经研究，决定组织开展2021年市级社会组织财务专项审计工作，现将有关事项通知如下：

　　一、审计时间

　　2021年11月-12月上旬。

　　二、审计实施机构

　　委托福建大正会计师事务所有限公司实施。

　　三、审计对象

　　本次共抽查审计社会组织11家，具体名单为：龙岩市卫生经济学会、龙岩市水泥同业商会、龙岩市电影家协会、龙岩市台湾同胞投资企业协会、龙岩市水力发电行业商会、龙岩市厦门知青联谊会、龙岩市电力行业协会、龙岩市安全产业协会、龙岩市诗词学会、龙岩市博弘跆拳道健身中心、龙岩市圣地古田红色文化培训中心。

　　四、审计内容

　　对2020年度工作报告书、会计报表、相关账簿进行抽查审计；了解内部控制制度建立情况及执行有效性；评价内部控制系统是否健全且有效执行；查看会计核算、财务管理是否规范；核对是否存在重大违反《社会团体登记管理条例》《民办非企业单位登记管理暂行条例》《民间非营利组织会计制度》及其他相关国家法律法规的行为。审计重点：

　　（一）2020年度工作报告书的真实性、完整性和准确性。

　　（二）制度建设和执行情况。检查财务制度、资产管理制度的制定和执行情况；接受捐赠、资助的账务处理、开具票据及使用情况；是否存在违反规定进行账务处理的情况；开展经营活动的收入和捐赠收入是否纳入社会组织账户；捐赠或转赠过程中是否存在牟利和其他财务管理问题。

　　（三）收费情况。会费收支情况；开展评比、表彰、达标或举办研讨会、论坛、展会、培训及收费情况；开展技术审查、论证、评估、检验、评价、检测、鉴定、鉴证、证明、咨询、试验等作为行政审批受理条件的中介服务及收费情况。

　　（四）支出及关联违规情况。是否存在负责人、工作人员或者其他人员侵占、私分、挪用社会组织财产，通过不合理列支业务活动成本和管理费用等支出、关联方交易或资金占用等牟取私利，挥霍浪费社会组织资金或公共资源等问题；是否存在设立“小金库”或公款吃喝问题；对外投资和关联方交易是否符合内部决策程序，对外投资是否符合合法、安全、有效原则，关联方交易是否存在损害社会组织利益情况。

　　（五）公益项目情况。检查公益项目开展情况，是否合法合规开展募捐，是否存在违背公益慈善宗旨的情况，是否存在违背公平原则的情况，是否存在为个人或个别企业牟取不当利益、公益项目收入和支出是否通过社会组织账户进行等情形。

　　（六）分支机构、专项基金情况。检查社会组织是否依法依规设立分支机构、代表机构、专项基金并有效管理，是否以设立分支机构、代表机构、专项基金的名义收取或变相收取管理费、赞助费，是否存在分支机构、代表机构、专项基金的资金在社会组织以外账户收支等情形，是否超范围开展业务活动等。

　　（七）资产管理和投资情况。检查资产状况和投资决策机制，社会组织在投资中保障自身和公众利益的情况。

　　（八）是否存在其他违法违规情况。

　　按照以上审计重点内容和业务工作要求，结合社会组织类型实际开展审计。

　　五、审计方法

　　本次审计主要采取审验会计凭证和相关财务资料、盘点实物、函证其他单位或个人、进行调查取证、重新计算及分析等方法进行审计。如有必要，可以追溯既往。

　　请各有关市级社会组织积极配合会计师事务所开展审计工作，真实、准确、完整地提供相关材料和数据，不得以任何形式阻碍或拒绝抽查审计。对不按规定配合抽查审计工作的社会组织，登记管理机关将依据《社会组织抽查暂行办法》及有关规定处理。

　　市民政局联系人：黎本拥，联系电话：2215370

　　审计机构联系人：王伙英，联系电话：130****5877

　　龙岩市民政局

　　2021年11月10日